修建服务预缴企业所得税政策剖析

作者:亚搏手机在线登录入口发布时间:2021-11-22 21:29

本文摘要:跨地域修建业企业所得税征管,依据国税函[2010]156号划定处置惩罚,修建企业总机构直接受理的跨地域设立的项目部,应按项目实际谋划收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预交企业所得税,并由项目部向所在田主管税务机关预缴。跨地域修建业企业在机构所在地按月/季度申报企业所得税预缴申报表时,当期所项目所在地预交的企业所得税可填列在"特定业务预缴(征)所得税"栏,做为本期机构所在地纳申报表的"应纳所得税额"的抵减项。

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跨地域修建业企业所得税征管,依据国税函[2010]156号划定处置惩罚,修建企业总机构直接受理的跨地域设立的项目部,应按项目实际谋划收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预交企业所得税,并由项目部向所在田主管税务机关预缴。跨地域修建业企业在机构所在地按月/季度申报企业所得税预缴申报表时,当期所项目所在地预交的企业所得税可填列在"特定业务预缴(征)所得税"栏,做为本期机构所在地纳申报表的"应纳所得税额"的抵减项。每年的汇算清缴时,跨地域预缴的企业所得税与每月/每季度预缴的企业所得税合计填列在年度已缴税额栏次中。

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修建企业预缴所得税的会计处置惩罚1、异地项目预缴企业所得税凭据实际谋划收入的0.2%,凭完税凭证:借:应交税费——应交企业所得税贷:银行存款实施项目法施工的,项目部应在月末,向所属总机构或者二级分支机构结转:借:内部往来贷:应交税费——应交企业所得税2、季度或月度预缴凭据季度或者月度实际预缴的企业所得税(查账征收企业扣减异地项目0.2%预缴税款之后,审定征收似乎无法扣除):借:应交税费——应交企业所得税贷:银行存款这一分录只能由总机构或者二级分支机构体例3、年度汇算清缴凭据税法盘算的年度应纳所得税额(不扣除已预缴税款):借:所得税用度等科目贷:应交税费——应交企业所得税。

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